test2_【】企業所得稅實行核定征收

2026-06-21 17:45:11 分类：知識 阅读(967)

應稅所得率為10%，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！企業所得稅實行核定征收，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，3月份銷售收入為1萬元，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
 ，小规享分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税下同)，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分